US-Steuergutschriften für die Einstellung von Menschen mit Behinderungen
Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten (Work Opportunity Tax Credit, WOTC)
Übersicht
Der WOTC bietet Steuergutschriften für Arbeitgeber, die Personen aus gezielten Gruppen einstellen, einschließlich Personen mit Verweis auf berufliche Rehabilitation (Menschen mit körperlicher oder psychischer Behinderung, die dem Arbeitgeber während oder nach Abschluss von Rehabilitationsdiensten überwiesen werden) und SSI-Empfänger.
> Wichtig — aktueller Status: Der WOTC war bis 31. Dezember 2025 gültig. Er ist nur für Löhne verfügbar, die an Personen gezahlt werden, die am oder vor dem 31. Dezember 2025 ihre Arbeit aufgenommen haben. Zum Zeitpunkt der Überprüfung hatte der Kongress ihn nicht für neue Einstellungen nach diesem Datum erneut genehmigt; überprüfen Sie die IRS-WOTC-Seite, bevor Sie sich darauf verlassen.
Gutschriftbeträge
| Kategorie | Qualifizierte Löhne im ersten Jahr | Maximale Gutschrift |
|---|---|---|
| Verweis auf berufliche Rehabilitation | Bis zu 6.000 $ | 2.400 $ |
| SSI-Empfänger | Bis zu 6.000 $ | 2.400 $ |
Die Gutschrift beträgt in der Regel 40 % von bis zu 6.000 $ der Löhne im ersten Jahr. Ein Satz von 25 % gilt für Arbeitnehmer, die weniger als 400, aber mindestens 120 Stunden arbeiten.
Anspruchsberechtigung
- Arbeitnehmer muss mindestens 120 Stunden arbeiten
- Muss von der staatlichen Arbeitsvermittlungsbehörde (zuständige lokale Behörde) als Angehöriger einer gezielten Gruppe zertifiziert sein
- Reichen Sie das Formular 8850 innerhalb von 28 Kalendertagen nach dem Startdatum des Arbeitnehmes bei der staatlichen Behörde ein
Gutschrift für barrierefreien Zugang (Abschnitt 44)
Für kleine Unternehmen
Verfügbar für Unternehmen mit Bruttoeinnahmen von 1 Million USD oder weniger oder nicht mehr als 30 Vollzeitbeschäftigten im Vorjahr. Deckt 50 % der förderfähigen Zugangsausgaben zwischen 250 $ und 10.250 $.
Maximale Gutschrift: 5.000 USD pro Jahr
Förderfähige Ausgaben
- Beseitigung architektonischer, Kommunikations-, physischer oder Transportbarrieren
- Bereitstellung von qualifizierten Dolmetschern
- Erwerb oder Änderung von Ausrüstungen oder Geräten
- Herstellung von Materialien in zugänglichen Formaten (z. B. qualifizierte Vorleser oder Textbänder)
Abzug für Barriereabbau (Abschnitt 190)
Für alle Unternehmen
Ziehen Sie bis zu 15.000 USD pro Jahr für die Beseitigung architektonischer und Transportbarrieren ab.
Kombination von Anreizen
Unternehmen können diese Anreize im selben Steuerjahr kombinieren, wenn die Ausgaben die Anforderungen beider Abschnitte erfüllen:
- Beanspruchen Sie die Gutschrift für barrierefreien Zugang (bis zu 5.000 USD auf die ersten 10.250 USD der förderfähigen Ausgaben)
- Ziehen Sie die Differenz zwischen dem Gesamtbetrag und der gemäß Abschnitt 190 beantragten Gutschrift ab (bis zu 15.000 USD)
- Beanspruchen Sie WOTC für jede förderfähige Neueinstellung (sofern die Gutschrift verfügbar ist)
Ressourcen
- IRS-WOTC-Informationen: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit
- IRS-Steuervorteile für Unternehmen mit Arbeitnehmern mit Behinderungen: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tax-benefits-for-businesses-who-have-employees-with-disabilities
- Job Accommodation Network: askjan.org